- Спрощена система оподаткування
- Єдиний податок на поставлений дохід
- Загальна система оподаткування для ТОВ
Які податки платити компанії - дуже сильно залежить від того, на якому режимі оподаткування воно знаходиться.
Спеціальні режими - ССО, ЕСХН, ЕНВД, - передбачають звільнення фірми від деяких податків, таких як ПДВ, податок на прибуток і майно .
Замість цих видів податкових платежів встановлюється спеціальний єдиний податок, передбачений НК РФ при обраному режимі.
Крім федеральних платежів, всі організації сплачують податки, які обумовлені наявністю об'єкта оподаткування: транспортний, земельний, водний і аналогічні податки.
Розглянемо спрощенку, єдиний податок та загальну систему оподаткування.
Спрощена система оподаткування
Ставка податку на ССО залежить від обраного режиму. Їх всього два - доходи і доходи мінус витрати.
Якщо ТОВ воліє платити податок з доходів, то ставка податку складе 6%.
Тобто від будь-якої суми, що надійшла на розрахунковий рахунок фірми ви заплатите 6% податків.
У другому випадку, доходи будуть зменшені на суму виробничих витрат і податкова ставка буде інший - 15% від різниці між доходами і витратами.
Від того, що надійшло на рахунок, віднімаємо те, що витратили, а з залишку платимо 15%
Істотну частину податкового навантаження складають податки, які ТОВ нараховує та сплачує з фонду оплати праці.
Це ПДФО (колишній прибутковий податок) і страхові внески до соціальних фондів: Пенсійного фонду, ФСС і ФОМС.
У попередні роки відрахування до Пенсійного фонду ділилися на страхову й накопичувальну частини пенсії - в залежності від віку працівників. Відповідно нарахуваннях ділилися і платежі.
З 2019 року підприємство буде платити всі нараховані суми тільки в страхову частину пенсії одним платежем. Розподілом отриманих внесків займеться сам ПФР.
З 2019 року збільшилася сума граничного доходу для застосування ССО. Тепер він повинен скласти за три квартали 2019 року 150 мільйонів рублів.
Якщо дохід ТОВ на 1 жовтня 2019 року перевищить цей ліміт, право на застосування УСН втрачається і податки вважаються за загальною системою.
Це стосується організацій, які вже працюють на ССО з 1 січня 2014 року.
Не слід забувати, що, починаючи з 2019 року, підприємства- «спрощенці» зобов'язані до того ж представляти бухгалтерську звітність до податкового органу і статистичне управління.
Єдиний податок на поставлений дохід
Сума ЕНВД, яку повинні сплачувати ТОВ в 2019 році встановлюються, виходячи з фізичних показників (площа магазина або кафе, чисельність персоналу і т.д.) і коефіцієнтів, які встановлюють суб'єкти федерації (К2) і федеральний центр (К1).
У 2019 коефіцієнт-дефлятор встановлений в розмірі 1,798.
Загальна система оподаткування для ТОВ
При ОСНО товариство з обмеженою відповідальністю є платником податків федерального рівня:
- ПДВ (податок на додану вартість) - загальна ставка ПДВ становить 20%, проте для деяких товарів / послуг, позначених в спеціальному переліку, вона може становити 10% або 0%;
- Податок на прибуток - ставка податку становить: до федерального бюджету - 2%, до бюджету суб'єкта Федерації - 18%. Так само всі суми округлюються до цілого рубля;
- Податок на майно - базова ставка 2,2% від середньорічної вартості майна, що розраховується, виходячи з балансової вартості основних засобів.
- Податок на доходи фізичних осіб - зміни торкнулися тільки майнових вирахувань, які надаються громадянам на придбання житла. Тепер відсотки, сплачені при купівлі нерухомості, будуть самостійним вирахуванням. Ставки по ПДФО, які застосовуються для ТОВ, як для податкового агента, не змінилися: з доходів працівника утримується 13%, з доходів засновника (дивідендів) - 13%.
Страхові внески в 2019 року не зазнавали змін - застосовуються ставки залишилися незмінними: для ПФР - 22%, для ФСС - 2,9%, для ФОМС - 5,1%.
Сталося підвищення граничної бази для розрахунку страхових внесків - тепер вона становить 865 тисяч рублів.
Нараховані суми оплати праці, що перевищують цей ліміт, не включаються в базу оподаткування по внесках до ФСС і ФОМС, а для Пенсійного фонду ставка нарахування страхових внесків зменшиться до 10%.
В транспортний податок змінилися податкові ставки для дорогих автомобілів.
Якщо на балансі ТОВ стоїть автомобіль, що перевищує за вартістю 3 мільйони рублів, то податок треба вважати з урахуванням підвищувального коефіцієнта, який складе від 1,1 до 3,0.
Конкретний розмір коефіцієнта залежить від віку і вартості машини.
Корисні статті по темі:
Реєстрація самозайнятих в 2019 році
Відповідальність засновника за ТОВ
